Как учесть НДС в налоговом планировании бизнеса в Казахстане

НДС (налог на добавленную стоимость) — один из ключевых налогов в Казахстане, который оказывает значительное влияние на финансовые показатели бизнеса. Грамотное налоговое планирование помогает законно сократить обязательства по НДС, улучшить денежный поток и избежать штрафов.

В этой статье разберём, как учитывать НДС в стратегии налогового планирования, какие есть льготы, режимы и схемы, а также — частые ошибки предпринимателей.

Что такое НДС в Казахстане

НДС (Value Added Tax — VAT) — косвенный налог, который взимается на каждом этапе создания добавленной стоимости. В Казахстане ставка НДС в 2025 году составляет 12%. Обязательство по уплате НДС возникает у компаний, чей годовой оборот превышает 20 000 МРП (в 2025 году — 78 540 000 тенге).

Роль НДС в налоговом планировании

При стратегическом налоговом планировании НДС влияет на:

Ценообразование (включается или нет в стоимость для клиента),
Денежные потоки (задержка с возмещением НДС может «заморозить» оборотные средства),
Риски при проверках (особенно если участвуют контрагенты с признаками «фиктивности»),
Систему налогообложения (НДС есть только при ОСН, отсутствует при СНР или патенте).

Способы оптимизации НДС в РК

1. Законное освобождение от НДС
Если компания не превышает порог в 20 000 МРП — можно не становиться плательщиком НДС.

Пункт 1 статьи 369 НК РК
Освобождение от НДС при несверхнормативном обороте
Кому выгодно: малому бизнесу, стартапам, сферам B2C.

2. Использование налоговых вычетов
Компании на ОСН могут уменьшать НДС к уплате на сумму входящего НДС по закупкам:

сырья и материалов,
услуг подрядчиков,
аренды, логистики, рекламы.

🔍Важно: обязательно наличие ЭСФ и правильное отражение в ИС СОНО.

3. Возврат излишне уплаченного НДС
Если сумма вычетов превышает начисленный НДС — можно подать заявление на возврат или зачёт в будущих периодах.

💡 Пример: экспортёры могут претендовать на нулевую ставку НДС и возврат «входного» налога.

4. Избегание фиктивных поставщиков
Работа с ненадёжными контрагентами может привести к отказу в вычетах по НДС, начислению штрафов и включению в список риска.

✅ Решение: предварительная проверка контрагента на портале KGDs и в базе СОНО.

Примеры решений

Ситуация	План действия
Компания вышла за лимит 20 000 МРП	Зарегистрировать НДС, начать планировать входящий налог
Работа с НДС-контрагентами, но сама компания на СНР	Перейти на ОСН и использовать вычеты
НДС съедает прибыль	Аудит входного и выходного НДС, переход на аутсорс бухучета

Законные основания

Налоговый кодекс РК, статьи 366–387
Письма КГД по учёту НДС
Платформа eSalyk и ИС СОНО — для отчётности и контроля

Частые ошибки предпринимателей

Неправильный расчёт лимита 20 000 МРП
Пропуск срока регистрации плательщиком НДС
Ошибки в ЭСФ или ИС СОНО
Работа с «проблемными» поставщиками

Заключение

Учёт НДС — важная часть налогового планирования. Грамотная работа с НДС:

снижает налоговую нагрузку,
защищает от штрафов,
помогает планировать денежные потоки.

Оставьте Ваши данные, чтобы получить подарок

Я согласен на обработку моих персональных данных в соответствии с условиями

Подписывайтесь на наши социальные сети, чтобы быть в курсе всех новостей!